투자자산운용사 요약 PART1-1. 세제관련 법류 / 세무전략

 

 

 

투자자산운용사 요약노트 공유합니다

이번 33회 시험을 치고 기억들이 날아가기 전에 요약노트 전체적으로 써보려고 합니다

 

 

 

막상 준비해보면 힘들다는 후기들 출처 : 블라인드 캡쳐

 

합격후기를 보면 회사병행해서 2주컷이라는데 막상 수험서 펼쳐보면 헉 합니다.

어려운 시험은 아니지만 직관적으로 이해되는 부분이 적어서 외워도 외워도 계속 휘발돼서 정말 답답한 시험입니다.

 

참고로,

그런 분들은 없으시겠지만 이 블로그로만 공부하진 마시고,

투운사 시험은 다가오는데 회사 출근은 해야하고 그럴 때, 

제 블로그 띄워놓고 몰래몰래 공부하는 용도로 쓰시기 바랍니다 ^^

 

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PART 1. 금융상품 및 세제

 

과목1. 세제관련 법규 및 세제전략

1. 조세의 분류

그냥 읽고 넘어가세요.

공시송달 효력 : 공고일로부터 14일

3대국세 종류(소득세, 법인세, 부가가치세) 정도만 외우세요

 

2. 납세의무

특히 증여세의 납세의무 성립시기 중요(증여재산을 취득한 때)

상속세, 증여세는 부과확정된다는 점 중요(왜냐하면 두 세금은 금액이 크니까)

 

3. 기타 조세제도

수정신고(적게 냈을 때)와 경정청구(많이냈을 때)의 개념 차이, 신고기간 중요

조세 관련 행정소송을 하기 위해서는 심사청구, 심판청구 필요 (이의신청은 필수 아님)

조세불복은 90일 내 이의제기

 

4. 소득세법

거주자와 비거주자의 차이점 암기 중요!

특히 비거주자 개념정리 중요! 관련 지문이 뒤에도 계속 나옴

ex)

-국내원천소득에만 분리과세 원칙

-비거주자의 장내파생상품 또는 위험회피목적으로 투자한 장외파생상품은 원천소득에 포함 X 등등)

주소지 납세임(소득발생지X)

 

5. 소득세 과세방법

분류과세 종류는 단 두개 : 퇴직소득, 양도소득

조세조약 체결시 둘 중 더 낮은 세율 적용

 

6. 이자소득의 종류

주요 이자소득 3가지 : 환매조건부 채권, 저축성보험의 보험차익, 직장공제회 초과반환금

 

7. 배당소득

중요한 배당소득 종류 : 의제배당, 인정배당, 집합투자기구로부터의 이익 등

특히 의제배당(자본감자), 인정배당(법인세에 따른~) 차이 암기

배당소득 수입시기 : 해산의 경우 잔여재산가액 확정일임(해산일 아님)

배당세액공제제도와 간주배당 개념 이해

 

8. 금융소득과세방법

★금융소득이 2천 초과하는 경우 전액을 종합소득금액에 합산함

원천징수는 익월 10일까지 납부

 

9. 종합소득과세제도

FLOW 이해 필요

과세표준 구간별 세율은 안 외워도 될듯

 

10. 양도소득세

과세대상 이해 필요, 퍼센트까지 외우면 힘들다

 

11. 양도소득 과세재도

FLOW 이해 필요

주식은 장기보유특별공제 대상이 아님

기본공제 대상 3가지 : 부동산, 주식, 파생상품

 

12. 증권거래세

증권을 유상양도할 때 증권거래세 발생 → 채권 X(주식아님), 상속증여 X(유상양도아님)

비과세양도(증권거래세 부과X) : 주권을 목적물로 하는 소비대차, 주권매출, 국가나 지자체가 양도~

 

13. 절세전략

세대생략증여는 절세가 된다

자녀증여 비과세 한도 알아야 함 : 성인자녀 10년 5천만원, 미성년 10년 2천만원

우리나라는 부부별산제임